Риски работы с самозанятыми: что важно знать бизнесу

Компании и предприниматели всё чаще работают с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Это выгодно для бизнеса, так как помогает оптимизировать налоговые расходы, но одновременно несёт определённые риски. Об этих рисках рассказали представители УФНС по Костромской области (источник: [налоговая служба](https://www.nalog.gov.ru/rn44/news/seminar/14964677/)).

Налоговые инспекции выявляют риски на основании комплексного анализа, и выделили пять ключевых признаков:

1. Длительное сотрудничество. Подозрение вызывает работа компании с одним самозанятым более трёх месяцев подряд.
2. Единственный источник дохода. Если самозанятый постоянно выставляет чеки только одному заказчику, особенно если это похоже на заработную плату.
3. Массовое привлечение самозанятых. Если у компании много самозанятых, это может указывать на перевод штатных сотрудников в статус плательщиков НПД. Дополнительный фактор – использование одного электронного ящика или устройства для регистрации и формирования чеков.
4. Групповые переходы. Ситуация, когда сотрудники переходят в другую компанию под контролем первой, но уже как самозанятые.
5. Регулярные выплаты. Ежемесячные выплаты самозанятым могут рассматриваться как заработная плата, указывая на трудовые отношения.

Судебная практика позволяет выявить признаки, по которым суды переквалифицируют гражданско-правовые отношения в трудовые. Это касается не только самозанятых, но и заключения гражданско-правовых договоров с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП). Основные признаки:

- В договоре указано выполнение функции, а не разового задания, и может отсутствовать объём работы.
- Заказчик обязуется ежемесячно платить определённую сумму.
- Установлена материальная ответственность исполнителя.
- Требование получить бизнес-статус (ИП, самозанятый), с последующим снятием с учёта после выполнения договора.
- Заказчик предоставляет инструменты, оборудование, технику, материалы и рабочую территорию.
- Централизованная передача отчётности в госорганы (в основном для ИП).

Верховный Суд РФ также выделяет признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми:

- Оформление пропуска на территорию заказчика и фиксация времени прихода исполнителя.
- Формирование документов, подобных расчётным листам по заработной плате.
- Включение исполнителя в график отпусков и документацию по командировкам.

Новые правила введены и в Роструде, который уделяет внимание бизнесу с 10 и более самозанятыми, каждому из которых выплачивается от 20 000 рублей дольше трёх месяцев. Цель этих мер – выявить подмену трудовых отношений самозанятостью.